Seit dem 1. M\u00e4rz 2026 unterliegen bestimmte Beherbergungsleistungen in Belgien nicht mehr dem erm\u00e4\u00dfigten Mehrwertsteuersatz von 6 %, sondern dem Satz von 12 %. Die belgische Mehrwertsteuerverwaltung hat hierzu eine neues Rundschreiben ver\u00f6ffentlicht und erl\u00e4utert darin die praktischen Auswirkungen dieser \u00c4nderung.<\/p>\n
Die Anpassung betrifft insbesondere die Bereitstellung m\u00f6blierter Unterk\u00fcnfte sowie die \u00dcberlassung von Campingstellpl\u00e4tzen. F\u00fcr Betreiber von Hotels, Ferienunterk\u00fcnften und Campinganlagen ist es daher wichtig, die neuen Regeln korrekt anzuwenden.<\/p>\n
Welche Leistungen sind von der \u00c4nderung betroffen?<\/strong><\/p>\n Die Erh\u00f6hung des Mehrwertsteuersatzes betrifft Leistungen, die bisher dem Satz von 6 % unterlagen und nun mit 12 % zu versteuern sind.<\/p>\n Konkret handelt es sich um:<\/p>\n Die neue Regelung gilt seit dem 1. M\u00e4rz 2026<\/strong> und findet somit bereits auf die Sommersaison 2026 Anwendung.<\/p>\n M\u00f6blierte Unterk\u00fcnfte: Wann gilt der Mehrwertsteuersatz von 12 %?<\/strong><\/p>\n Die \u00c4nderung betrifft verschiedene Formen von Beherbergungsleistungen, insbesondere:<\/p>\n Entscheidend ist jedoch, dass es sich tats\u00e4chlich um eine steuerpflichtige Beherbergungsleistung handelt. Eine reine Vermietung einer Immobilie bleibt weiterhin von der Mehrwertsteuer befreit.<\/p>\n Voraussetzungen f\u00fcr eine steuerpflichtige Beherbergungsleistung<\/strong><\/p>\n Eine m\u00f6blierte Unterkunft f\u00e4llt nur dann unter die Mehrwertsteuerregelung, wenn folgende Bedingungen erf\u00fcllt sind:<\/p>\n Das blo\u00dfe Vorhandensein einer m\u00f6blierten Wohnung reicht daher nicht aus.<\/p>\n Als relevante Zusatzleistungen gelten:<\/p>\n Es gen\u00fcgt, wenn eine<\/strong> dieser Leistungen angeboten wird. Die drei Leistungen m\u00fcssen nicht gleichzeitig vorhanden sein.<\/p>\n Was ist unter den Zusatzleistungen zu verstehen?<\/strong><\/p>\n Physischer Empfang der G\u00e4ste<\/strong><\/p>\n Ein pers\u00f6nlicher Empfang vor Ort ist erforderlich. Die reine \u00dcbergabe eines Schl\u00fcssels, ein ausschlie\u00dflich digitaler Kontakt oder eine telefonische Erreichbarkeit gelten nicht als physischer Empfang.<\/p>\n Bereitstellung von Bett- oder Badw\u00e4sche<\/strong><\/p>\n Die Unterkunft muss den G\u00e4sten entsprechende W\u00e4sche zur Verf\u00fcgung stellen. Bei Aufenthalten von mehr als einer Woche muss diese W\u00e4sche mindestens einmal pro Woche gewechselt werden.<\/p>\n Fr\u00fchst\u00fcck<\/strong><\/p>\n Das Fr\u00fchst\u00fcck muss t\u00e4glich angeboten werden. Es muss nicht zwingend vor Ort serviert werden; auch eine Lieferung oder Abholung durch den Gast kann ausreichend sein.<\/p>\n Die neuen Regeln gelten unabh\u00e4ngig davon, ob die Unterkunft direkt durch den Betreiber oder \u00fcber eine Vermittlungsplattform angeboten wird.<\/p>\n Campingpl\u00e4tze: Anwendung des Mehrwertsteuersatzes von 12 %<\/strong><\/p>\n Auch die \u00dcberlassung von Campingstellpl\u00e4tzen f\u00e4llt seit dem 1. M\u00e4rz 2026 unter den Mehrwertsteuersatz von 12 %, sofern es sich um eine steuerpflichtige Campingdienstleistung handelt.<\/p>\n Gemeint ist insbesondere die Bereitstellung eines Stellplatzes auf einem Gel\u00e4nde, das zum Campen bestimmt ist und auf dem beispielsweise Zelte, Wohnwagen, Wohnmobile oder vergleichbare Unterk\u00fcnfte aufgestellt werden k\u00f6nnen.<\/p>\n Welche Zusatzleistungen folgen dem gleichen Steuersatz?<\/strong><\/p>\n Leistungen, wie\u00a0beispielsweise\u00a0Wasser,\u00a0Strom,\u00a0Gas und\u00a0WLAN, die unmittelbar mit der Nutzung des Campingstellplatzes verbunden sind, teilen grunds\u00e4tzlich dessen umsatzsteuerliche Behandlung.\u00a0Dies gilt auch dann, wenn diese Leistungen separat auf der Rechnung ausgewiesen werden.<\/p>\n Nicht als Nebenleistungen gelten hingegen Vermietungen von zus\u00e4tzlichen Gegenst\u00e4nden wie\u00a0Campingausr\u00fcstung,\u00a0Fahrr\u00e4der,\u00a0Tretroller,\u00a0Sport- oder Freizeitmaterial.<\/p>\n Diese Leistungen stellen aus Mehrwertsteuersicht eigenst\u00e4ndige Leistungen dar und unterliegen grunds\u00e4tzlich dem normalen Mehrwertsteuersatz von 21 %.<\/p>\n Mobile Unterk\u00fcnfte: Zelte, Wohnwagen und Mobilheime<\/strong><\/p>\n Die steuerliche Behandlung mobiler Unterk\u00fcnfte h\u00e4ngt von der konkreten Ausgestaltung ab.<\/p>\n Eine einfache Vermietung von beweglichen Gegenst\u00e4nden wie Zelten, Wohnwagen oder Mobilheimen stellt grunds\u00e4tzlich keine Campingdienstleistung dar. Sie kann daher dem normalen Mehrwertsteuersatz von 21 % unterliegen.<\/p>\n Anders kann die Situation sein, wenn eine mobile Unterkunft als m\u00f6blierte Unterkunft im Sinne der Mehrwertsteuerregelung genutzt wird und zus\u00e4tzlich mindestens eine der erforderlichen Zusatzleistungen erbracht wird. In diesem Fall kann der reduzierte Mehrwertsteuersatz von 12 % Anwendung finden.<\/p>\n Besonderheiten bei Festival-Campingpl\u00e4tzen<\/strong><\/p>\n F\u00fcr Campingm\u00f6glichkeiten im Rahmen von Veranstaltungen, beispielsweise Musikfestivals, gelten grunds\u00e4tzlich dieselben Regeln wie f\u00fcr klassische Campingpl\u00e4tze.<\/p>\n Eine Besonderheit besteht jedoch, wenn der Campingplatz lediglich eine Nebenleistung zum Eintritt zu einer Veranstaltung darstellt.<\/p>\n Der Mehrwertsteuersatz von 6 % f\u00fcr den Eintritt zur Veranstaltung kann weiterhin auf die gesamte Leistung angewendet werden, wenn folgende Voraussetzungen gleichzeitig erf\u00fcllt sind:<\/p>\n Sind diese Voraussetzungen nicht erf\u00fcllt, gilt der Campingplatz als eigenst\u00e4ndige Leistung und unterliegt dem Mehrwertsteuersatz von 12 %.<\/p>\n Fazit<\/strong><\/p>\n Die Erh\u00f6hung des Mehrwertsteuersatzes von 6 % auf 12 % betrifft zahlreiche Beherbergungs- und Campingdienstleistungen in Belgien und erfordert eine genaue Pr\u00fcfung der angebotenen Leistungen. Besonders wichtig ist die Abgrenzung zwischen steuerpflichtiger Beherbergung, steuerfreier Immobilienvermietung und eigenst\u00e4ndigen Zusatzleistungen.<\/p>\n F\u00fcr weitere Fragen stehen Ihnen unsere Experten oder das NEOVIAQ-Team gerne zur Verf\u00fcgung.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Seit dem 1. M\u00e4rz 2026 unterliegen bestimmte Beherbergungsleistungen in Belgien nicht mehr dem erm\u00e4\u00dfigten Mehrwertsteuersatz von 6 %, sondern dem Satz von 12 %. Die belgische Mehrwertsteuerverwaltung hat hierzu eine neues Rundschreiben ver\u00f6ffentlicht und erl\u00e4utert darin die praktischen Auswirkungen dieser \u00c4nderung. Die Anpassung betrifft insbesondere die Bereitstellung m\u00f6blierter Unterk\u00fcnfte sowie die \u00dcberlassung von Campingstellpl\u00e4tzen. 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