{"id":5598,"date":"2025-12-10T11:22:42","date_gmt":"2025-12-10T10:22:42","guid":{"rendered":"https:\/\/neoviaq.com\/budget-federal-2025\/"},"modified":"2025-12-11T10:23:10","modified_gmt":"2025-12-11T09:23:10","slug":"budget-federal-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/neoviaq.com\/en\/budget-federal-2025\/","title":{"rendered":"Belgique &#8211; Budget f\u00e9d\u00e9ral 2025 : les nouvelles r\u00e8gles fiscales qui concernent entrepreneurs et investisseurs"},"content":{"rendered":"<p>L\u2019accord budg\u00e9taire du <strong>24 novembre 2025<\/strong> marque un tournant dans la politique fiscale f\u00e9d\u00e9rale. Le gouvernement De Wever entend, d\u2019une part, renforcer l\u2019incitation \u00e0 travailler et \u00e0 entreprendre et, d\u2019autre part, faire davantage contribuer les revenus du capital. Cette orientation concernera tant les entrepreneurs individuels que les soci\u00e9t\u00e9s et les investisseurs priv\u00e9s.<\/p>\n<p><strong>M\u00eame si les textes de loi doivent encore \u00eatre finalis\u00e9s et vot\u00e9s<\/strong>, les grandes lignes sont claires. Il est donc pertinent d\u2019anticiper d\u00e8s aujourd\u2019hui l\u2019impact de ces d\u00e9cisions sur vos choix d\u2019investissements, votre strat\u00e9gie patrimoniale et la mani\u00e8re dont vous tirez de l\u2019argent de votre soci\u00e9t\u00e9.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>1. Taxation des plus-values financi\u00e8res\u00a0: nouveau cadre d\u00e8s le 1<sup>er<\/sup> janvier 2026<\/h2>\n<p>La nouveaut\u00e9 la plus importante est l\u2019instauration d\u2019un imp\u00f4t sur les <strong>plus-values r\u00e9alis\u00e9es par les personnes physiques<\/strong> sur leurs actifs financiers priv\u00e9s (actions, obligations, fonds\/ETF, trackers, cryptomonnaies, etc.), lorsqu\u2019ils ne sont pas d\u00e9tenus dans un cadre professionnel. Le gouvernement parle d\u2019une <strong>\u00ab\u2009<\/strong><strong>contribution de solidarit\u00e9\u2009\u00bb<\/strong> qui devrait s\u2019appliquer d\u00e8s le <strong>1<sup>er<\/sup> janvier 2026<\/strong>.<\/p>\n<h3>En quoi consiste cette mesure\u2009?<\/h3>\n<p>Les projets de loi et notes politiques repris dans l\u2019accord pr\u00e9voient\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Un taux de 10\u00a0%<\/strong> sur les plus-values effectivement r\u00e9alis\u00e9es.<\/li>\n<li><strong>Aucune r\u00e9troactivit\u00e9<\/strong>\u00a0: seules les plus-values g\u00e9n\u00e9r\u00e9es \u00e0 partir du 1<sup>er<\/sup> janvier 2026 seront tax\u00e9es, avec la valeur des actifs au 31\/12\/2025 comme point de r\u00e9f\u00e9rence.<\/li>\n<li><strong>Une exon\u00e9ration annuelle sur les premiers 10\u2009000\u00a0\u20ac<\/strong> de plus-value (montant index\u00e9).<\/li>\n<li><strong>D\u00e9ductibilit\u00e9<\/strong><strong> des moins-values dans l\u2019ann\u00e9e<\/strong>\u00a0: elles compensent les gains de la m\u00eame ann\u00e9e, mais ne sont pas reportables.<\/li>\n<li><strong>Pas d\u2019avantage \u00e0 long terme dans le texte final<\/strong>\u00a0: les pistes \u00e9voqu\u00e9es (exon\u00e9ration transf\u00e9rable de 1\u2009000\u00a0\u20ac\/an cumulable 5 ans ou exon\u00e9ration apr\u00e8s 10 ans de d\u00e9tention) ne seraient finalement pas reprises.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>R\u00e9gime sp\u00e9cifique pour une \u00ab\u2009participation significative\u2009\u00bb<\/h3>\n<p>Un syst\u00e8me distinct est pr\u00e9vu pour les personnes qui d\u00e9tiennent <strong>au moins 20\u00a0% d\u2019une soci\u00e9t\u00e9<\/strong>. Il pr\u00e9voit une exon\u00e9ration importante au d\u00e9part, puis une taxation progressive au-del\u00e0 d\u2019un seuil plus \u00e9lev\u00e9. Cette logique vise surtout les chefs d\u2019entreprise et les familles actionnaires qui vendront un jour une participation importante.<\/p>\n<h3>\u00c0 quoi faut-il s\u2019attendre\u2009?<\/h3>\n<ul>\n<li>Pour les investisseurs qui r\u00e9alisent rarement une plus-value, la franchise annuelle limitera l\u2019impact.<\/li>\n<li>Ceux qui g\u00e9n\u00e8rent r\u00e9guli\u00e8rement des gains importants (portefeuilles actifs, cryptoactifs\u2026) devront probablement revoir leur strat\u00e9gie fiscale.<\/li>\n<li>Les dirigeants qui pr\u00e9parent une sortie (vente d\u2019actions, entr\u00e9e d\u2019investisseur, transmission familiale) ont int\u00e9r\u00eat \u00e0 analyser t\u00f4t leurs sc\u00e9narios\u00a0: le calendrier et la qualification en \u00ab\u2009participation significative\u2009\u00bb gagneront en importance.<\/li>\n<li>Un projet d\u2019\u00e9migration doit aussi \u00eatre pr\u00e9par\u00e9\u00a0: la contribution pourrait intervenir au moment du d\u00e9part fiscal (exit tax).<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>2. Taxe sur les comptes-titres\u00a0: hausse notable et r\u00e8gles plus s\u00e9v\u00e8res<\/h2>\n<p>L\u2019accord budg\u00e9taire annonce un rel\u00e8vement de la taxe sur les comptes-titres. Pour les comptes dont la valeur moyenne d\u00e9passe <strong>1\u2009000\u2009000\u00a0\u20ac<\/strong>, le taux passerait \u00e0 <strong>0,30\u00a0%<\/strong>.<\/p>\n<p>Le gouvernement veut aussi renforcer la lutte contre l\u2019\u00e9vasion fiscale, via\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>de nouvelles r\u00e8gles anti-abus\u2009;<\/li>\n<li>une obligation de d\u00e9claration pour certaines conversions ou cessions\u2009;<\/li>\n<li>un contr\u00f4le accru des comptes importants.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Cons\u00e9quence directe<\/h3>\n<p>D\u00e8s 2026, les d\u00e9tenteurs d\u2019un important portefeuille priv\u00e9 pourraient \u00eatre impos\u00e9s \u00e0 deux niveaux\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>une taxe annuelle de 0,30\u00a0% sur le compte-titres\u2009;<\/li>\n<li>une taxe de 10\u00a0% sur les plus-values lors de la r\u00e9alisation de gains.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cela rend la planification (structuration, r\u00e9partition, timing) plus pertinente qu\u2019une gestion purement passive.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>3. Sorties d\u2019argent de la soci\u00e9t\u00e9\u00a0: plus de complexit\u00e9, mais aussi plus de latitude<\/h2>\n<p>Autre chantier majeur\u00a0: l\u2019ajustement des m\u00e9canismes traditionnels de r\u00e9mun\u00e9ration et de distribution des b\u00e9n\u00e9fices. L\u2019accord entend soutenir les PME, tout en \u00e9vitant que les b\u00e9n\u00e9fices soient trop facilement transf\u00e9r\u00e9s vers la sph\u00e8re priv\u00e9e.<\/p>\n<h3>VVPRbis\u00a0: maintien, mais pr\u00e9l\u00e8vement plus \u00e9lev\u00e9<\/h3>\n<p>Le r\u00e9gime VVPRbis reste accessible aux petites soci\u00e9t\u00e9s. En revanche, le pr\u00e9compte mobilier augmenterait de <strong>3\u00a0%<\/strong> \u00e0 partir de 2026. Les dividendes VVPRbis seraient donc tax\u00e9s \u00e0 <strong>18\u00a0%<\/strong>, contre 15\u00a0% actuellement.<\/p>\n<h3>R\u00e9serve de liquidation\u00a0: m\u00eame principe, nouveau tempo<\/h3>\n<p>La r\u00e9serve de liquidation reste en place, mais ses param\u00e8tres changent\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>la cotisation anticip\u00e9e de <strong>10\u00a0%<\/strong> au moment de la constitution est maintenue\u2009;<\/li>\n<li>le d\u00e9lai d\u2019attente serait port\u00e9 \u00e0 <strong>3 ans<\/strong> (au lieu de 5 ans), avec ensuite un taux final l\u00e9g\u00e8rement sup\u00e9rieur pour arriver \u00e0 une charge globale de <strong>18\u00a0%<\/strong> sur distribution \u00ab\u2009en cours de vie\u2009\u00bb\u2009;<\/li>\n<li>pour une distribution avant le d\u00e9lai\u00a0: le suppl\u00e9ment de pr\u00e9compte de <strong>20\u00a0%<\/strong> reste identique, tout comme l\u2019exon\u00e9ration finale en cas de liquidation de la soci\u00e9t\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Pourquoi ce point est central<\/h3>\n<p>Une r\u00e9serve plus rapidement disponible donne plus de flexibilit\u00e9 au dirigeant, notamment pour\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>financer des investissements priv\u00e9s (immobilier, portefeuille)\u2009;<\/li>\n<li>se prot\u00e9ger via une r\u00e9serve de s\u00e9curit\u00e9\u2009;<\/li>\n<li>acc\u00e9l\u00e9rer la pr\u00e9paration de la retraite\u2009;<\/li>\n<li>et, pour les r\u00e9serves d\u00e9j\u00e0 existantes, choisir entre une distribution apr\u00e8s 5 ans (taxation finale faible) ou apr\u00e8s 3 ans (taxation un peu plus \u00e9lev\u00e9e).<\/li>\n<\/ul>\n<p>En r\u00e9sum\u00e9\u00a0: le mix optimal entre salaire, dividendes VVPRbis et r\u00e9serve de liquidation devra \u00eatre recalcul\u00e9 en fonction de la situation individuelle, de la tr\u00e9sorerie et des projets de chacun.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>4. Imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s\u00a0: soutien aux PME, mais seuil d\u2019entr\u00e9e relev\u00e9<\/h2>\n<h3>Taux r\u00e9duit maintenu, mais conditions renforc\u00e9es<\/h3>\n<p>Le taux r\u00e9duit de l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s pour PME reste d\u2019application, mais les conditions d\u2019acc\u00e8s deviennent plus strictes, surtout en ce qui concerne la r\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>r\u00e9mun\u00e9ration minimale port\u00e9e \u00e0 <strong>50\u2009000\u00a0\u20ac<\/strong>, index\u00e9e\u2009;<\/li>\n<li>limitation plus stricte des avantages de toute nature calcul\u00e9s forfaitairement dans cette r\u00e9mun\u00e9ration.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Un dirigeant qui se paie trop peu ou trop via avantages forfaitaires risque de perdre le taux r\u00e9duit et de passer au taux ordinaire.<\/p>\n<h3>RDT\u00a0: resserrement attendu<\/h3>\n<p>La d\u00e9duction RDT \u00e9voluerait vers un r\u00e9gime d\u2019exon\u00e9ration assorti de garanties plus strictes\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>seuil de participation plus \u00e9lev\u00e9\u2009;<\/li>\n<li>recentrage sur les v\u00e9ritables immobilisations financi\u00e8res.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Une r\u00e9mun\u00e9ration minimale devrait aussi \u00eatre respect\u00e9e ici\u00a0: en cas de non-respect, le pr\u00e9compte mobilier retenu sur revenus issus de fonds RDT ne serait plus imputable.<\/p>\n<h3>Investissements\u00a0: coup de pouce cibl\u00e9<\/h3>\n<p>Pour les PME, les majorations sur les d\u00e9ductions d\u2019investissement th\u00e9matiques seraient \u00e9largies et harmonis\u00e9es, avec une possibilit\u00e9 illimit\u00e9e de report si l\u2019avantage n\u2019est pas utilis\u00e9 imm\u00e9diatement.<\/p>\n<h3>Hybrides\u00a0: sortie confirm\u00e9e<\/h3>\n<p>La d\u00e9ductibilit\u00e9 des v\u00e9hicules hybrides continue de diminuer selon la trajectoire pr\u00e9vue. \u00c0 partir de <strong>2026<\/strong>, seuls les v\u00e9hicules \u00e9lectriques resteront fiscalement d\u00e9ductibles, \u00e0 l\u2019exception des voitures achet\u00e9es ou command\u00e9es avant le <strong>30 juin 2023<\/strong>.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>5. IPP et ind\u00e9pendants\u00a0: davantage d\u2019incitants au travail<\/h2>\n<p>Le gouvernement vise une fiscalit\u00e9 plus favorable au travail et \u00e0 l\u2019entrepreneuriat, avec une simplification de l\u2019imp\u00f4t des personnes physiques.<\/p>\n<p>Deux mesures concr\u00e8tes sont annonc\u00e9es pour les ind\u00e9pendants :<\/p>\n<ul>\n<li>une d\u00e9duction forfaitaire pour les entrepreneurs (pourcentage des b\u00e9n\u00e9fices)\u2009;<\/li>\n<li>la suppression de la p\u00e9nalit\u00e9 li\u00e9e \u00e0 des versements anticip\u00e9s insuffisants.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Une r\u00e9flexion se poursuit en parall\u00e8le sur la constitution de pension et l\u2019harmonisation des r\u00e8gles entre PCLI, EIP, CPTI et la r\u00e8gle des 80\u00a0%.<\/p>\n<h3>Effet attendu<\/h3>\n<p>Les ind\u00e9pendants, notamment les d\u00e9butants et les professions lib\u00e9rales, disposeront de plus de souplesse de tr\u00e9sorerie. Les versements anticip\u00e9s seront simplifi\u00e9s. Pour les dirigeants, cela ouvre aussi des pistes pour r\u00e9\u00e9quilibrer r\u00e9mun\u00e9ration et dividendes.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>6. TVA\u00a0: stabilit\u00e9 globale, mais corrections sectorielles<\/h2>\n<p>L\u2019accord ne pr\u00e9voit pas de hausse g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e de la TVA, mais des ajustements cibl\u00e9s par secteur, avec une attention particuli\u00e8re pour l\u2019immobilier et la transition \u00e9nerg\u00e9tique.<\/p>\n<p>La politique en mati\u00e8re de d\u00e9molition-reconstruction et d\u2019investissements \u00e9nerg\u00e9tiques continue de favoriser\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>les r\u00e9novations \u00e0 faibles \u00e9missions\u2009;<\/li>\n<li>la baisse de l\u2019int\u00e9r\u00eat fiscal des solutions fossiles.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Inversement, certaines harmonisations conduiront \u00e0 des hausses\u00a0: plusieurs services passeraient de <strong>6\u00a0% \u00e0 12\u00a0%<\/strong>, dont l\u2019h\u00e9bergement (h\u00f4tels, campings), les plats \u00e0 emporter, les boissons non alcoolis\u00e9es et certains loisirs.<\/p>\n<h3>Impact pour les entreprises<\/h3>\n<p>La planification TVA prend encore plus d\u2019importance\u00a0: le calendrier des travaux et une tarification adapt\u00e9e peuvent fortement influencer le co\u00fbt final.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>7. Taxes compl\u00e9mentaires<\/h2>\n<p>L\u2019accord introduit ou renforce aussi d\u2019autres pr\u00e9l\u00e8vements, moins visibles, mais non n\u00e9gligeables\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>une taxe sur les colis de <strong>2\u00a0\u20ac par colis<\/strong> pour les livraisons provenant de boutiques en ligne hors UE\u2009;<\/li>\n<li>une hausse de la taxe a\u00e9rienne \u00e0 <strong>10\u00a0\u20ac par vol<\/strong>, quelle que soit la distance\u2009;<\/li>\n<li>une augmentation des accises sur le gaz naturel et d\u2019autres combustibles fossiles, compens\u00e9e par une l\u00e9g\u00e8re baisse des accises sur l\u2019\u00e9lectricit\u00e9, susceptible d\u2019impacter les charges des entrepreneurs.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>8. Contexte \u00e9conomique plus large\u00a0: emploi et d\u00e9penses sociales<\/h2>\n<p>Enfin, des d\u00e9cisions budg\u00e9taires plus larges influenceront aussi le climat entrepreneurial\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>activation renforc\u00e9e sur le march\u00e9 du travail\u2009;<\/li>\n<li>limitation de la dur\u00e9e du ch\u00f4mage\u2009;<\/li>\n<li>adaptations des allocations et d\u00e9penses de retraite pour r\u00e9duire structurellement le budget.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces mesures auront un impact indirect sur\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>les co\u00fbts salariaux et la pression indexatoire\u2009;<\/li>\n<li>la disponibilit\u00e9 de main-d\u2019\u0153uvre qualifi\u00e9e\u2009;<\/li>\n<li>le pouvoir d\u2019achat et la consommation, \u00e9l\u00e9ments cl\u00e9s pour beaucoup de PME.<\/li>\n<\/ul>\n<p>N\u2019h\u00e9sitez pas \u00e0 nous contacter s\u2019il vous reste des questions. Nous sommes \u00e0 votre disposition pour analyser votre situation et vous aider \u00e0 prendre la d\u00e9cision la plus avantageuse pour votre entreprise.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>L\u2019accord budg\u00e9taire du 24 novembre 2025 marque un tournant dans la politique fiscale f\u00e9d\u00e9rale. Le gouvernement De Wever entend, d\u2019une part, renforcer l\u2019incitation \u00e0 travailler et \u00e0 entreprendre et, d\u2019autre part, faire davantage contribuer les revenus du capital. Cette orientation concernera tant les entrepreneurs individuels que les soci\u00e9t\u00e9s et les investisseurs priv\u00e9s. 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