Mit dem Budgetentwurf f\u00fcr 2027 k\u00fcndigte die luxemburgische Regierung ein Ma\u00dfnahmenpaket an, das die Wettbewerbsf\u00e4higkeit der Unternehmen st\u00e4rken und Investitionen f\u00f6rdern soll. Neben einer weiteren Senkung der K\u00f6rperschaftsteuer sind insbesondere \u00c4nderungen beim Verlustvortrag, bei steuerlichen Investitionsanreizen und bei der Unternehmensnachfolge vorgesehen.<\/p>\n
Senkung der K\u00f6rperschaftsteuer ab 2027<\/strong><\/p>\n Eine zentrale Ma\u00dfnahme betrifft die K\u00f6rperschaftsteuer (Imp\u00f4t sur le revenu des collectivit\u00e9s \u2013 IRC<\/em>). Der regul\u00e4re Steuersatz soll von 16 % auf 15 % sinken. F\u00fcr Unternehmen, die unter den erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz fallen, ist eine Reduzierung von 14 % auf 13 % vorgesehen. Gleichzeitig soll die Schwelle f\u00fcr die Anwendung des erm\u00e4\u00dfigten Satzes von 200.000 \u20ac auf 250.000 \u20ac angehoben werden.<\/p>\n Verlustvortrag: Wegfall der zeitlichen Begrenzung geplant<\/strong><\/p>\n Auch beim steuerlichen Verlustvortrag ist eine \u00c4nderung vorgesehen. Die derzeit geltende zeitliche Begrenzung von 17 Jahren soll aufgehoben werden.<\/p>\n Damit w\u00fcrde Unternehmen erm\u00f6glicht, steuerliche Verluste auch \u00fcber diesen Zeitraum hinaus vorzutragen. Die geplante Ma\u00dfnahme ist insbesondere f\u00fcr Unternehmen relevant, die nach einer l\u00e4ngeren Verlustphase wieder Gewinne erzielen.<\/p>\n H\u00f6here Steuergutschrift f\u00fcr digitale und energetische Investitionen<\/strong><\/p>\n Um Investitionen in die digitale und energetische Transformation zu f\u00f6rdern, soll die entsprechende Steuergutschrift von 18 % auf 21 % erh\u00f6ht werden. Dar\u00fcber hinaus ist eine Erweiterung des bestehenden F\u00f6rdermechanismus angek\u00fcndigt.<\/p>\n Die geplanten \u00c4nderungen sollen Unternehmen zus\u00e4tzliche steuerliche Anreize bieten, ihre Investitionen in diesen Bereichen voranzutreiben. Welche konkreten Erweiterungen vorgesehen sind, geht aus den bislang ver\u00f6ffentlichten Informationen jedoch nicht im Einzelnen hervor.<\/p>\n Steuerliche Erleichterungen bei der Unternehmensnachfolge<\/strong><\/p>\n Ein weiterer Bestandteil des Ma\u00dfnahmenpakets betrifft die \u00dcbertragung von Unternehmen im Rahmen der Nachfolgeplanung. Vorgesehen ist eine Steuerbefreiung f\u00fcr Unternehmens\u00fcbertragungen durch Schenkung an Personen in gerader Linie oder an den Partner.<\/p>\n Die Ma\u00dfnahme soll die \u00dcbertragung von Unternehmen innerhalb der Familie beziehungsweise an den Partner steuerlich erleichtern. Die konkreten Voraussetzungen und der genaue Anwendungsbereich m\u00fcssen im weiteren Gesetzgebungsverfahren pr\u00e4zisiert werden.<\/p>\n Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne aus Aktien: L\u00e4ngere Mindesthaltedauer<\/strong><\/p>\n Auch f\u00fcr die Steuerbefreiung von Ver\u00e4u\u00dferungsgewinnen aus Aktien ist eine \u00c4nderung geplant. Die erforderliche Haltedauer soll auf zw\u00f6lf Monate verl\u00e4ngert werden.<\/p>\n Damit soll die steuerliche Behandlung kurzfristiger Ver\u00e4u\u00dferungen angepasst werden. Die konkreten Auswirkungen h\u00e4ngen insbesondere von den endg\u00fcltigen gesetzlichen Regelungen und den jeweils betroffenen Beteiligungen ab.<\/p>\n Neuer Rechtsrahmen f\u00fcr Stock-Options<\/strong><\/p>\n F\u00fcr innovative Unternehmen ist zudem die Einf\u00fchrung eines Rechtsrahmens f\u00fcr Stock-Options im Jahr 2027 vorgesehen. Damit greift die Regierung ein Thema auf, das insbesondere f\u00fcr Unternehmen relevant ist, die Mitarbeitende \u00fcber Beteiligungsmodelle an sich binden m\u00f6chten.<\/p>\n Die konkreten Ausgestaltungsmerkmale dieser Regelung sind in den vorliegenden Informationen noch nicht n\u00e4her beschrieben.<\/p>\n Fazit<\/strong><\/p>\n Der Budgetentwurf 2027 sieht mehrere steuerliche \u00c4nderungen vor, die Unternehmen in Luxemburg entlasten und Investitionen sowie die Unternehmensnachfolge f\u00f6rdern sollen. Da es sich um geplante Ma\u00dfnahmen handelt, sollten Unternehmen die weitere Gesetzgebung verfolgen und m\u00f6gliche Auswirkungen auf ihre steuerliche Planung fr\u00fchzeitig pr\u00fcfen.<\/p>\n Sie haben Fragen zu den geplanten steuerlichen \u00c4nderungen in Luxemburg oder m\u00f6chten wissen, welche Auswirkungen diese auf Ihr Unternehmen haben k\u00f6nnten? Kontaktieren Sie unsere Experten oder das NEOVIAQ-Team. Wir unterst\u00fctzen Sie gerne bei der Einordnung der Neuerungen und ihrer Bedeutung f\u00fcr Ihre steuerliche Planung.<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Mit dem Budgetentwurf f\u00fcr 2027 k\u00fcndigte die luxemburgische Regierung ein Ma\u00dfnahmenpaket an, das die Wettbewerbsf\u00e4higkeit der Unternehmen st\u00e4rken und Investitionen f\u00f6rdern soll. Neben einer weiteren Senkung der K\u00f6rperschaftsteuer sind insbesondere \u00c4nderungen beim Verlustvortrag, bei steuerlichen Investitionsanreizen und bei der Unternehmensnachfolge vorgesehen. 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