Luxembourg – Imposition individualisée au lieu des classes d’impôt : le Gouvernement présente son projet de réforme

Le 1er juillet 2025, le ministre des Finances Gilles Roth a présenté les grandes lignes de la réforme fiscale prévue, dont l’entrée en vigueur est annoncée pour 2028.

Objectif et contexte

La réforme vise à introduire un système d’imposition unique, sans distinction en fonction de la situation familiale. Les classes d’impôt actuelles (1, 1a, 2) seront supprimées et remplacées par une classe unique « R ».

Les avantages fiscaux existants pour les couples mariés ou pacsés seront maintenus pendant une période transitoire de 20 ans. Un passage volontaire au nouveau régime sera possible avant la fin de cette période, mais ce choix sera irréversible.

Calendrier et période transitoire

Le dépôt du projet de loi est prévu pour 2026, avec une entrée en vigueur de la réforme à partir de 2028.

Tandis que les couples déjà mariés ou pacsés pourront bénéficier de la phase transitoire, les nouveaux couples et les célibataires seront, dès l’application de la réforme, directement soumis au tarif unique « R ».

Conséquences pour les contribuables

Selon le ministre des Finances, aucun contribuable ne sera désavantagé par la réforme. L’objectif est d’adapter le système fiscal à la réalité sociale actuelle.

Un exemple chiffré illustre cette évolution : un contribuable célibataire avec un revenu brut annuel de 50.000 € paierait à l’avenir environ 2.500 € d’impôt en moins – soit une charge fiscale réduite de 5.572 € à 3.071 €.

Qu’est-ce que cela signifie pour vous ?

Aucune action immédiate n’est requise pour le moment. Le projet de loi est toujours en cours d’élaboration. Nous suivons les évolutions et vous tiendrons informés dès que des décisions concrètes seront prises.

Le moment venu, nous serons à votre disposition pour vous conseiller, analyser les impacts sur votre situation fiscale personnelle et identifier d’éventuelles possibilités d’optimisation.